省財政廳關于印發(fā)《湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程》的通知
各市、州、直管市、林區(qū)、縣（市、區(qū)）財政局：
為指導財政部門及財政投資評審機構開展財政投資項目評審工作，規(guī)范我省財政投資項目預算、竣工決算和財政專項資金項目的投資評審行為，結合實際工作情況，我們對《湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程》（暫行）（鄂財辦發(fā)[2003]15號）有關內(nèi)容進行了修改。現(xiàn)印發(fā)你們，請貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題和意見，請及時函告我廳投資評審處。
各地可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，制定本地區(qū)財政投資項目評審操作規(guī)程，并報省財政廳備案。
附件：湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程
二O一一年五月二十日
湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程
第一章 總則
第一條 為規(guī)范我省財政投資項目評審工作，保證評審工作質量，加強項目支出管理，根據(jù)財政部《財政投資評審管理規(guī)定》（財建[2009] 648號）和國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合我省實際，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱財政投資項目是指運用財政預算內(nèi)基本建設資金（含國債資金）、納入財政預算管理的專項資金、政府性基金、政府性融資及其他財政性資金安排的建設項目和各類財政專項支出項目等。
第三條 本規(guī)程是我省財政部門所屬投資評審機構或由財政部門通過政府采購確認的有資質的中介機構（以下簡稱“財政投資評審機構”）開展財政投資項目預算、竣工決算評審以及對財政專項資金項目進行核查的行為規(guī)范。
第四條 財政投資評審機構在開展財政投資項目評審時，應當遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對投資評審結論負責。
第二章 項目評審的依據(jù)和程序
第五條 項目評審的依據(jù)
（一）國家關于投資、財政和財務管理、政府采購、招投標、工程建設管理等方面的法律、法規(guī)及規(guī)章制度。
（二）國家及地方有關部門頒布的工程設計和建設標準、工程計價規(guī)范與定額，與項目工程造價相關的材料、設備、人工及機械市場價格信息等。
（三）項目立項、可行性研究報告、初步設計及概算等批準文件，項目勘察設計、招投標、施（竣）工圖、施工合同、工程監(jiān)理、工程預（決）算及工程竣工驗收文件等資料。
（四）項目會計報表、賬簿、原始憑證等會計核算資料。
（五）其他。
第六條 項目評審程序
（一）評審準備階段
1.財政部門下達項目投資評審通知書（函）。
2.財政投資評審機構確定項目評審負責人，配置相應的評審人員。
3.制定項目評審工作計劃，主要包括評審內(nèi)容、評審重點、評審方法、評審時間和評審紀律要求等，并對評審人員進行必要的培訓。
4.被評審項目單位提供項目評審所必需的資料，并對其提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性等負責。
（二）評審實施階段
1.查閱并熟悉與被評審項目有關的評審依據(jù)，審查被評審項目單位提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性。
2.現(xiàn)場踏勘。
3.調(diào)查取證。在評審過程中應深入調(diào)查，及時與被評審項目單位進行溝通，重要證據(jù)應進行書面取證。
4.查閱會計憑證、報表和有關資料等。
5.審核、計量、分析、匯總。
6.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見。
7.對初審意見進行復核。
8.與被評審項目單位交換評審意見。在充分溝通的基礎上形成投資評審結論，被評審項目單位應在投資評審結論書上簽署反饋意見。對被評審項目單位提出的書面意見和異議，財政投資評審機構應認真分析、復核并逐項給予答復，必要時對投資評審結論進行修正和補充。若被評審項目單位在規(guī)定時間內(nèi)未簽署書面意見，財政投資評審機構應對未簽署意見的原因進行必要說明。
（三）評審完成階段
1.出具財政投資評審報告，在規(guī)定時限內(nèi)報送評審業(yè)務主管部門。
2.及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和有關資料，將完整的項目評審資料與被評審項目單位意見資料登記歸檔；對評審數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，建立評審項目檔案。
第三章 項目預算評審
第七條 項目預算評審。主要包括項目建設程序和建筑安裝工程費用、設備及工器具購置費用、工程建設其他費用、預備費用等的評審。
項目預算由被評審項目單位提供，被評審項目單位委托其他單位編制項目預算的，由被評審項目單位確認后報送財政投資評審機構進行評審。
第八條 項目建設程序評審。主要審查項目建設程序是否規(guī)范，各項審核、批準手續(xù)是否完備。
第九條 建筑安裝工程費用評審。主要包括工程量計量、預算定額選用、取費及材料價格的評審，重點審查以下內(nèi)容：
（一）是否存在批準概算以外的建設內(nèi)容。
（二）是否存在擴大建設規(guī)模、提高建設標準等。
（三）工程量計量、定額套用及各項費用計取是否正確。
（四）材料價格的計取和調(diào)整是否符合有關規(guī)定等。
第十條 設備及工器具費用評審。主要是根據(jù)批準概算，對各類設備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進行評審。重點審查是否存在超批準概算數(shù)量、標準以及隨意變更生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號等。
第十一條 工程建設其他費用評審。主要是對項目預算中除建筑安裝工程費用、設備及工器具購置費用之外的各項費用進行審核，重點審查以下內(nèi)容：
（一）土地使用及相關費用。對照項目有關批復文件，審查土地權屬是否明確，用地規(guī)模是否控制在批準用地計劃以內(nèi)，各項費用是否按照有關規(guī)定合理確定。
（二）建設單位管理費、勘查設計費、工程監(jiān)理費、研究試驗費、臨時設施費、工程保險費、合同公正及工程質量監(jiān)督費、招投標費等其他費用。按國家規(guī)定的標準和范圍，結合項目具體情況，合理確定。
（三）建設期貸款利息。根據(jù)批復的貸款額度、幣種和利率、貸款期限等，結合項目實際，合理確定實際需要的貸款額度、幣種，參照現(xiàn)行的利率和實際建設工期，核定建設期貸款利息。
第十二條 不可預見費（預備費）評審。按國家政策和行業(yè)規(guī)定，結合項目實際，合理確定。
第十三條 部分項目發(fā)生的特殊費用（獨立費用），如港監(jiān)及航道維護費用、環(huán)境保護費用、文物保護費、其他工程損失或補償費用等需要列入項目預算的，應在國家政策范圍內(nèi)，視建設項目的具體情況，并根據(jù)有關部門的批復進行核定。
第十四條 對已招標或已簽訂相關合同的建設項目進行預算評審時，應對招投標文件、實施過程和相關合同的合規(guī)性進行評審。
第十五條 對已開工的建設項目進行預算評審時，應對截止評審日項目建設資金到位及使用情況進行評審。
（一）資金到位情況。主要審查各項資金是否同比例到達，是否與項目實際建設進度一致，是否滿足工程建設需要。
（二）資金使用情況。主要審查是否按政府采購程序支付各項費用，有無擠占挪用工程建設資金、列支不合理費用等情況。
第四章 項目竣工決算評審
第十六條 竣工決算評審包括竣工結算評審和竣工財務決算評審。
（一）竣工結算評審。主要包括項目建設程序、項目組織管理、項目總投資的評審等。
（二）竣工財務決算評審。主要包括建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資完成情況的評審和待核銷基建支出、轉出投資的評審，以及資金到位與使用情況、概（預）算執(zhí)行情況和竣工財務決算報表的評審。
（三）項目竣工結算和竣工財務決算應由被評審項目單位編制和確認，并對其合法性、真實性、準確性和完整性等負責。
第十七條 竣工結算評審
（一）項目建設程序評審。主要審查項目建設程序是否規(guī)范，各項審查、批準手續(xù)是否齊全。
（二）項目組織管理評審。主要審查工程建設是否執(zhí)行項目法人制度、政府采購制度、招投標制度、合同管理制度、監(jiān)理制度等管理制度，工程驗收是否辦理，工程質量是否達到設計要求，工程結算是否編制等。
（三）項目總投資評審。對應批準概算，主要包括以下內(nèi)容：
1.建筑安裝工程費用
（1）復核實際建筑面積、審查建設標準。對應批準概算重點審查有無擴大建設規(guī)模、提高建設標準和擅自擴大建設范圍等。
（2）審閱項目招投標文件、施工合同、設計變更、現(xiàn)場簽證、監(jiān)理報告等與工程結算有關資料。
（3）計算、復核工程量及計價匯總。
2.設備及工器具購置費用
復核實際購置（安裝）的各項設備型號、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)地及價格，重點審查有無提高標準、超批準數(shù)量、隨意變更生產(chǎn)廠家與規(guī)格型號等。
3.工程建設其他費用
（1）土地使用及相關費用。核實實際用地規(guī)模是否控制在批準用地計劃以內(nèi)，土地權屬關系是否明確，支付的各項費用是否符合有關規(guī)定和標準等。
（2）建設單位管理費。核實實際支付內(nèi)容是否符合基本建設財務管理的有關規(guī)定，開支總額是否控制在批準概算以內(nèi)。
（3）勘查設計費、工程監(jiān)理費、研究試驗費、臨時設施費、工程保險費、合同公正及工程質量監(jiān)督費、招投標費等其他費用。核實各項合同對應的單位是否具有相關資質、合同金額的確定是否符合相關規(guī)定。根據(jù)項目建設、合同履行及變化情況合理確定各項費用。
（4）建設期間貸款利息。根據(jù)實際借款的幣種、額度與期限，按國家規(guī)定的利率（合同另有規(guī)定的按合同執(zhí)行）計算確認。
4.不可預見費（預備費）。審查預備費的動用是否經(jīng)過批準，用途是否符合規(guī)定，金額是否合理。
第十八條 竣工財務決算評審
（一）項目財務管理及會計核算情況評審
1.項目財務管理及會計核算是否按建設項目財務和會計制度執(zhí)行，支出手續(xù)是否齊全、費用列支是否符合有關規(guī)定。
2.會計賬簿、科目及賬戶的設置是否符合規(guī)定，項目中的材料、設備采購等手續(xù)是否齊全、記錄是否完整。
（二）項目資金來源和使用情況的評審。主要審查項目資金管理是否執(zhí)行國家有關規(guī)章制度，具體包括：
1.資金來源情況評審。主要審查各項資金是否按計劃到位，是否與工程建設進度一致，資本金是否由中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。
2.資金使用情況評審。主要審查各項資金的使用與管理是否符合財政與財務管理規(guī)定。
3.實行政府采購和國庫集中支付的項目，應審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定進行采購和支付資金。
4.有基建收入、結余資金和庫存材料的項目，主要審查其收入或結余資金是否按照有關規(guī)定進行處理。
5.審查各項往來資金是否合理、合規(guī)。
6.審查竣工決算截止日建設項目資金賬戶實際貨幣資金余額等。
（三）建筑安裝工程投資評審
1.根據(jù)審定的各項建筑安裝工程費用結算，審核建筑安裝工程投資各明細核算是否準確、尾工工程是否核定并計入結算總額，有無漏計、錯計投資現(xiàn)象等。
2.審查各明細賬相對應的工程結算及其預付工程款、預付備料款、庫存材料、應付工程款等各明細科目的組成內(nèi)容是否真實、準確、完整。
3.審查工程結算是否取得合規(guī)的票據(jù)，是否按規(guī)定預留了質量保證金。
4.審核預付工程款和預付備料款的抵扣情況是否準確等。
（四）設備投資評審
1.根據(jù)審定的設備及工器具費用結算，審查各項設備投資明細核算是否準確，設備的采購、入庫、領用及管理是否符合相關規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無漏計、錯計投資的現(xiàn)象等。
2.審查各項設備的購置成本計算是否正確、相關稅費是否計入成本。
3.審查與設備投資支出相關的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫存設備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設財務會計制度等。
（五）待攤投資評審。根據(jù)審定的各項工程建設其他費用結算，審查待攤投資各明細核算是否準確，有無漏計、錯計投資的現(xiàn)象等。
（六）其他投資評審。主要審查被評審項目單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置，飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理合規(guī)、是否屬于批準概算范圍建設內(nèi)容。
（七）轉出投資、待核銷基建支出評審。主要審查轉出投資、待核銷基建支出的轉、銷是否合理合規(guī)，轉出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確。
第十九條 項目竣工財務決算報表評審。結合審定的工程結算和竣工財務決算，重點審核以下內(nèi)容：
（一）竣工財務決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合基本建設財務管理制度或其他財務管理制度。
（二）竣工財務決算報表的真實性、完整性，有關數(shù)據(jù)的勾稽關系是否正確。
（三）竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀，內(nèi)容是否完整。
（四）交付使用資產(chǎn)成本計算是否準確、是否符合條件。
第二十條 概、預算執(zhí)行情況的評審
（一）建設規(guī)模、生產(chǎn)能力、設計標準、建設用地、建筑面積、主要設備、配套工程、設計定員等是否按批復的可行性研究報告和概算執(zhí)行，有無提高建設標準和擴大建設規(guī)模。
（二）項目各子項費用額度是否存在相互調(diào)劑使用、各項開支是否符合標準；子項工程是否擴大規(guī)模、提高建設標準；是否有計劃外項目。
（三）建設項目追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實性的評審。
第五章 財政專項資金項目核查
第二十一條 財政專項資金項目包括專項支出項目和專項收入項目。
第二十二條 財政專項支出項目核查。主要包括項目合規(guī)性評審、支出預算合理性評審。
（一）項目合規(guī)性評審
1.項目申報材料是否齊全、申報內(nèi)容是否真實、可行。
2.項目是否屬于財政資金支持范圍，是否符合本地區(qū)、本部門產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要。
3.項目目標和組織實施計劃是否明確，組織實施保障措施是否落實。
（二）項目支出預算合理性評審
1.審查項目的規(guī)模、標準是否符合批準機關核定的規(guī)模、標準。
2.審查項目承擔單位專項資金收入、使用情況，是否做到專款專用，有無挪用資金、改變專項資金用途等情況。
3.審查項目實施以后的運行情況、投資效果，是否達到項目申報要求。
第二十三條 財政專項收入項目核查。主要包括：
（一）審查專項資金收入的征繳管理是否符合有關規(guī)定。
（二）審查專項資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全。
（三）對應繳庫的專項資金收入，審查應繳稅（費）單位是否及時、足額繳納稅（費）,征管機關是否應征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財政收入的問題。
第六章 項目評審的質量控制
第二十四條 財政投資項目評審的質量控制包括項目評審人員要求、項目評審的稽查核復、評審報告質量控制、評審檔案管理要求等。
第二十五條 評審人員要求
（一）項目評審應根據(jù)不同行業(yè)、專業(yè)技術要求、項目實際情況合理配備專業(yè)評審人員，并明確評審負責人、稽（復）核人員或技術負責人。必要時還應聘請工程技術、經(jīng)濟類專家進行政策、技術與標準咨詢。
（二）評審人員應當具有一定政治素質、政策水平和專業(yè)技術水平。
（三）評審人員應當嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，保證評審結論的準確性、客觀性和公正性。
（四）評審人員必須保守與建設項目有關的秘密，不得泄露與評審項目有關的任何事項、數(shù)據(jù)及分析資料；對需保密項目的評審，評審人員還必須遵守國家有關的保密規(guī)定。
第二十六條 財政投資項目評審實行回避制度。財政投資評審機構和人員與被評審項目有直接關系或有可能影響評審公正的應當回避。
第二十七條 項目評審的稽查復核
（一）投資評審機構應當設立專門的“稽（復）核部門”，專職負責項目評審的稽（復）核工作。
（二）項目評審的稽（復）核包括對評審程序、評審內(nèi)容的稽核；對評審依據(jù)、評審報告的復核；對評審結論中的各項數(shù)據(jù)的復核等。
第二十八條 財政投資項目評審實行重大問題報告制度。對財政投資評審結論中爭議較大的事項，財政投資評審機構應及時報告財政投資評審主管部門，財政投資評審主管部門應組織財政部門有關人員、被評審項目單位及主管部門、財政投資評審機構和有關專家進行會商，確定解決的方式方法，并形成會議紀要；對評審過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及線索，財政投資評審機構和評審人員不得瞞報和私自處理，應及時報告財政投資評審主管部門。
第二十九條 評審報告的質量控制
（一）評審報告必須全面、客觀地反映項目評審情況和結果，對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點說明。
（二）評審報告經(jīng)過內(nèi)部復核后，由財政投資評審機構法定代表人最后審定簽發(fā)。
（三）評審報告應按規(guī)定的格式打印、裝訂、簽章，評審報告連同相關的審核工作檔案等評審資料及時整理歸檔。
第三十條 項目評審的檔案管理
（一）項目評審檔案管理包括對評審資料的整理、分類、登記、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理。
（二）評審資料包括被評審項目單位提供的各種資料、評審人員現(xiàn)場踏勘和測量成果、取證取得的原始資料、評審過程的工作底稿、初審報告、復核（審）報告、被評審單位反饋意見、投資評審結論、評審報告等。
（三）項目評審檔案的保存期限一般為20年，特殊項目評審檔案的保管時間按有關規(guī)定執(zhí)行。
第七章 評審報告
第三十一條 財政投資評審機構在實施規(guī)定的評審程序后，應綜合分析，出具評審報告，并對評審結論的真實性、完整性、合法性負責。
第三十二條 評審報告分為項目預算評審報告、項目竣工決（結）算評審報告和專項資金核查報告。
第三十三條 評審報告的基本內(nèi)容包括封面、財政投資評審結論、正文和附件等。
（一）封面。主要包括項目名稱、評審機構名稱、委托評審時間、委托評審文號和評審報告時間。
（二）目錄。主要包括評審報告的正文及附件編號。
（三）評審人員、稽（復）核人員、總工審核意見與簽章，財政投資評審機構法人簽發(fā)與蓋章。
（四）財政投資評審結論。主要內(nèi)容包括項目基本情況表、評審情況摘要表、被評審項目單位意見、評審機構對被評審項目單位意見的意見、建設項目評審情況匯總表、建設項目評審審增（減）情況明細表、被評審項目單位聲明書、送達回執(zhí)、廉政回執(zhí)等
（五）正文。主要內(nèi)容包括：
1.主送單位。主送單位為評審業(yè)務的委托單位，評審報告應載明主送單位的全稱。
2.前言。前言對項目評審的根據(jù)、起止時間、方式和相關責任明確說明。
3.項目概況。主要是對項目申報和批復情況、建設規(guī)模和內(nèi)容、項目實施和各項建設管理制度執(zhí)行情況、投資批準總額及資金來源情況等作詳細說明。
4.評審依據(jù)。
5.項目評審范圍及程序。
6.財政投資評審結論。項目預算評審應對項目建設程序執(zhí)行情況進行說明，審定的項目預算投資額應與報審投資和批復概算（調(diào)整概算）進行比較、分析并說明審減(增)原因；項目竣工決算評審應對項目建設程序和各項管理制度執(zhí)行情況、建設資金來源及到位情況、概(預)算執(zhí)行情況、投資核減(增)原因分析、竣工財務決算審查情況、項目竣工交付使用資產(chǎn)情況、結余資金及債權債務情況、合同管理執(zhí)行及變更情況和尾工工程情況作說明分析。
7.重要事項說明。對項目評審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項，應作重點說明。
8.項目評價。項目竣工決算評審應對項目建成后的經(jīng)濟、社會、環(huán)境等綜合效益做出客觀評價。
9.問題及建議。客觀真實地反映和分析項目評審中發(fā)現(xiàn)的主要問題，并提出具體的改進建議。
10.簽章。評審報告應簽署評審機構全稱、加蓋評審機構公章。
11.評審報告日期。評審結論簽字確認日期即評審報告日期。
12.附件。主要包括：
（1）項目立項、可行性研究報告、初步設計及概算等批準文件，財政部門資金計劃文件等。
（2）建設項目工程和財務單項評審結算書（報告書）。
（3）審定的建設項目資金平衡表及相關科目明細表。
（4）審定的基本建設項目竣工財務決算報表。
（5）財政部門下達的項目投資評審通知書（函）。
第八章 附則
第三十四條 本規(guī)程由湖北省財政廳負責解釋。
第三十五條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。《湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程（暫行）》（鄂財辦發(fā)[2003]15號）同時廢止。